Le plan d’Épargne Retraite (PER)
Comment fonctionne le Plan d’Épargne Retraite (PER) ?
Le PER est une solution d’épargne à long terme pensée pour préparer votre retraite. Il vous permet de constituer un capital ou de percevoir une rente lorsque vous cessez votre activité professionnelle, selon l’option que vous privilégiez.
Vous êtes libre de choisir le rythme et le montant de vos versements. Il est possible de mettre en place des versements réguliers pour planifier sereinement votre effort d’épargne, ou d’opter pour des apports ponctuels en fonction de vos capacités financières.
Le PER est conçu comme une épargne bloquée jusqu’à la retraite, sauf exceptions légales. Cette spécificité vise à sécuriser vos économies jusqu’à la fin de votre vie active. Toutefois, certains événements exceptionnels peuvent justifier un retrait anticipé (achat de résidence principale, invalidité, décès du conjoint, etc.).
Quels sont les avantages du PER ?
Le PER a remplacé les anciens dispositifs (PERP, Madelin, Préfon…) avec des conditions plus souples : vous pouvez désormais récupérer votre épargne sous forme de capital, de rente, ou d’un mix des deux. L’un des principaux atouts réside dans l'avantage fiscal offert dès les versements.
Un cadre fiscal avantageux
Les sommes versées sur un PER sont déductibles de vos revenus imposables, dans les limites prévues par la loi. De plus, ces déductions ne sont pas comptabilisées dans le plafonnement global des niches fiscales (10 000 € par an et par foyer fiscal).
Pour les salariés :
Le plafond de déduction est le plus élevé entre :
10 % du revenu net imposable (avec un maximum de 35 194 € en 2024) ;
10 % du PASS 2023, soit 4 399 €.
Pour les indépendants :
Le plafond est calculé comme suit :
10 % des bénéfices imposables dans la limite de 37 094 € ;
+15 % de la tranche entre 46 368 € et 370 944 € ;
À défaut de revenus, le minimum est fixé à 10 % du PASS 2024 (soit 4 637 €).
Exemple : Pierre, salarié imposé à 41 %, verse 5 000 € sur son PER. Il économise ainsi 2 050 € d’impôts. Son effort réel d’épargne n’est que de 2 950 €.
À retenir : plus votre tranche marginale est élevée, plus vous bénéficiez d’un levier fiscal fort à l’entrée.
Dans quels cas peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Bien que le Plan d’Épargne Retraite soit conçu comme une épargne longue durée, la loi prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé du PER, même avant l’âge de la retraite. Ces cas exceptionnels, définis par le Code monétaire et financier, permettent d’accéder à votre épargne sans attendre l’âge légal de départ.
Voici les principaux motifs valables en 2025 :
1. L’acquisition de la résidence principale
C’est l’un des motifs les plus fréquents. Le PER peut être débloqué pour acheter votre résidence principale, que vous soyez primo-accédant ou non. Ce cas est valable uniquement pour les versements volontaires, qu’ils soient déductibles ou non.
2. Les accidents de la vie
Le déblocage anticipé est autorisé en cas de :
Invalidité du titulaire, de son conjoint ou de son partenaire de Pacs (catégorie 2 ou 3 de la Sécurité sociale) ;
Décès du conjoint ou partenaire de Pacs ;
Expiration des droits aux allocations chômage ;
Surendettement, sur décision de la commission de surendettement ;
Cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire.
Quelles pièces justificatives fournir ?
Chaque motif nécessite de fournir des justificatifs officiels (attestation de Pôle Emploi, certificat médical, jugement de liquidation, etc.) au gestionnaire du PER. Une fois la demande validée, le déblocage est généralement effectué sous quelques semaines.
Quelle fiscalité à la sortie ?
Deux cas se présentent au moment de la retraite :
Versements déductibles : le capital est imposé selon le barème de l’impôt sur le revenu ; les plus-values subissent la flat tax (30 %).
Versements non déductibles : seuls les gains sont fiscalisés (30 % ou selon votre TMI).
Quelle souplesse d’utilisation ?
Le PER permet une grande flexibilité, tant à l’entrée qu’à la sortie :
Versements libres ou réguliers ;
Ajustement ou suspension possible à tout moment ;
Choix entre rente, capital ou les deux au moment du départ en retraite.
PER ou assurance-vie : que choisir ?
Ces deux produits d’épargne visent à construire un capital sur le long terme. Tous deux proposent une diversité de supports (fonds euros, unités de compte) et une certaine souplesse.
Mais les différences sont notables :
PER : déblocage principalement à la retraite, mais offre un avantage fiscal à l’entrée.
Assurance-vie : disponible à tout moment avec une fiscalité favorable après 8 ans, mais sans réduction d’impôt à l’entrée.
Comment investir dans un PER en 2025 ?
Vous avez la possibilité de choisir vos supports :
Fonds en euros pour sécuriser le capital ;
Unités de compte pour viser de meilleures performances, avec un risque de perte en capital ;
Allocation personnalisée en fonction de vos objectifs.
PER : des rendements ajustés à votre profil
Le rendement dépend de votre stratégie. Si vous êtes à l’aise, vous pouvez gérer vous-même votre allocation. Sinon, la gestion pilotée est un excellent choix : des experts ajustent automatiquement vos placements en fonction de votre âge et de vos projets.
Pourquoi prendre rendez-vous avec un conseiller est essentiel
Choisir un Plan d’Épargne Retraite est une décision structurante pour votre avenir financier. Chaque situation étant unique, il est essentiel de bénéficier d’un accompagnement personnalisé pour optimiser vos choix fiscaux, sélectionner les bons supports d’investissement et adapter votre stratégie à vos objectifs de vie.
Un rendez-vous avec un conseiller vous permet de faire le point sur votre situation, d’obtenir des réponses claires à vos questions et de bâtir une solution sur mesure, en toute sérénité.
